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Google Play “源自美国”收入需征收30%预扣税·最新调研进展·税务信息填写注意事项

Google Play “源自美国”收入需征收30%预扣税·最新调研进展·税务信息填写注意事项
Enjoy出海小编(刚)  ·  Jul 13, 2021 4:53:53 PM

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6.29 信息更新

由于信息太过劲爆,我们今天在紧急的找寻合适的解决方案,目前将今天汇总的信息同步如下:

首先,在账号填写完收款信息后,你的账号就被确认了所属国家,在填写税务信息时,就会出现所属国家与美国之间的税务关系

在选择是否降低预扣税率选项时,如果点击否,意味着按照美国税法规定,视为“源自美国”的收入的付款需征收30%的预扣税,但先不要紧张,我们往下看

 

当你选择是,则会出现三个选项,服务(例如Adsense),电影和电视版税(例如某些Youtube电影和电视节目合作伙伴和Play合作伙伴),以及其他版权版税(例如Play和Youtube合作伙伴计划)

 

所有减免选项集中在电影、电视、音乐等版权内容中,然后我们去咨询了对大家来说最重要的Google Play和Google Admob相关朋友的信息,目前得到三条反馈

 

1 该政策是与版权相关,主要涉及音乐、影视、电视等版权,游戏内购等并不在影响范围内

 

2 Admob广告收入,目前没有看到受到该税务政策影响,至少目前没有,虽然Adsense广告收入已经包含在内

 

3 目前在Play后台的收入扣款中,美国的收入并没有看到涉及30%的税务扣款信息

 

因此初步判断结论,大家可以选择否的选项,因为它涵盖的范围暂时不包含游戏内购以及广告收入的范畴,主要涵盖版权相关收入

(最近消息确实太多,大家一定辩证的去看待,因为文字虽然一样,大家理解各异,最终的结果还是看平台的执行来定,我们将随时跟进事情的进展情况)

 

更多官方细则 请参考一下链接https://support.google.com/paymentscenter/answer/10349995

 

美国税务资讯申报和预扣税

 

我为什么必须填写这份表单?

Google 必须遵守《美国国内税收法典》(US Internal Revenue Code) 第1441 节(第3 章) 及3406 节法条中规定的义务,因此要求你填写这份表单。

如果你日后收到的款项适用预扣税,这份表单会用于确定支付款项的合适税率。

根据Internal Revenue Service (IRS) 的规定,Google 必须在以下时机更新非美国合作伙伴和供应商的税务表单,以较早发生者为准:

  • (1) 每3 年,或

  • (2) 发生会影响表单效力的异动时。

因此,Google 会请收款人更新相关资讯,确保符合IRS 规定。

 

 

为什么有多种付款方式?我该选取哪一种?

 

与Google 产品相关的支付款项有时可分为多个类别。YouTube、AdSense 和Play 合作伙伴应选取所有能够主张租税协定优惠的收入类型,以确保扣缴税率符合他们的实际情况。Google 会依据收入类型及对应的租税协定主张,使用适当的税率预扣税款。除非另有其他类型的收入款项,否则Google 不会采用其他租税协定主张。如要判断与Google 的合作伙伴关系适合哪种付款方式,请参考下列资讯:

  • 其他版权权利金(例如Play 和YouTube 合作伙伴计画)

  • 电影与电视权利金(例如特定YouTube 电影、电视节目和Play 合作伙伴)

  • 服务(例如AdSense)

预扣与申报

根据《美国国内税收法典》(US Internal Revenue Code) 第3 章的规定,Google 在法律上有责任针对所得来源为美国的非美国合作伙伴预扣税款并进行申报。此外,根据《美国国内税收法典》(US Internal Revenue Code) 第61 章和第3406 节的规定,Google 有义务视情况扣缴备用预扣税。Google 会利用你提交的税务资讯判断未来支付给你的款项应适用多少的预扣税率(如须课征)。如须申报税款,Google 会逐年提供一份申报表单(1042-S 表单或1099 表单)。

第3 章:美国预扣税

如果你已提供有效文件证明自己为非美国公司或个人,那么在你赚取的收益中,只有来自美国使用者的部分才须缴纳及申报美国预扣税,也就是因美国境内的使用行为而产生的收益,例如观看广告、进行交易及订阅。根据《美国国内税收法典》(US Internal Revenue Code) 第3 章规定,美国合作伙伴应提供有效的美国税号,表示不须缴纳美国预扣税。

你适用的美国预扣税率取决于你提供给Google 的税务文件。

如未提供有效的税务表单,Google 可能会针对适用款项采用24% 的备用预扣税率或第3 章规定的30% 税率。唯有你的税务身分所属的国家/地区与美国签有所得税协定,且你提供的有效税务表单具备有效的租税协定主张,这项税率才可能降低。你可以在每月收益报表查看结算预扣税额。

备用预扣税

在某些情况下,Google 可能必须针对所有符合资格的收益,向收款人预扣24% 的税额,例如:

  • 你在税务表单中输入的税务资讯不正确或不实,且你符合美国预扣税认定规则中的美国自然人/法人。

如果你有收益曾被扣款,这是因为记录显示我们在付款当时必须向你预扣税款。

如果你认为自己不必预扣税额,请更新帐户中的税务资讯。

预扣税额

哪些情况下适用美国预扣税?

一般情况下,已提供文件佐证(即已提交有效的W-8 表单) 的非美国自然人/法人必须针对来源为美国的收入缴纳美国所得税。举例来说,如果非美国自然人/法人在美国提供服务,那么在美国提供服务所收取的相关款项均须遵守美国预扣所得税的相关规定。影响预扣税率的因素包含收入类型、收款人是否享有租税协定优惠,以及如果具有资格,是否已于W-8 表单中主张有效的租税协定优惠资格。根据IRS 规定,支付款项给非美国自然人/法人的付款方必须预扣税金、将款项缴交给IRS (如果适用),并在付款年度结束前填写相关税务资讯申报表单。

预扣税率是多少?可以降低这个税率吗?

如未提供有效的税务表单,适用款项的预设预扣税率通常为30%。如果你的税务身分所属的国家/地区与美国签有所得税协定、你的所得税类型符合租税协定优惠资格,且你符合所有协定规定并提出有效主张,这项税率则可能降低。在某些情况下,预设的预扣税率为24%,而未提供文件证明的合作伙伴将视为美国自然人/法人。

你可以在付款资料的「设定」

「管理税务资讯」下方找到相关的预扣税率。

 

税务信息填报注意事项

 

近期Google Play税务信息填写范围进一步扩大,小编整理了相关的注意点,希望有所帮助

个人开发者账号

1、税表填写时,如果账号注册的名字和付款资料的名字不一样,需要填账号注册时的名字,要写全名

2、地址如果付款资料和注册账号时填的账单地址不一样,需要填账单地址

3、法定名字要填税表最开始写的名字

4、如果按照以上填写后提示需要验证身份信息或者地址,那么删掉税表重新使用付款资料的姓名和地址重新填写

5、如果使用了以上几种方式都提示需要验证身份或地址的,真实信息的直接上传身份证或者其他有效证件进行验证,虚拟信息的需要在Google个人设置里把信息改成真实信息,然后使用真实信息重新填写税表后上传身份证或者其他有效证件

 

公司开发者账号

1、税表填写的时候要填公司名字,如果不知道可以登录pay.google.com后台,看下右上角使用的付款资料名称是什么,就填写什么,有些账号在税表选择公司的时候下方会出现公司名称,有提示的按照提示的名字填就行

2、地址按照付款资料的地址进行填写

3、如果付款资料填写的是中文公司名,税表填写的时候需要填公司的英文翻译

4、如果提交后提示姓名与实际不符,可以尝试使用账号注册信息重新填写税表

5、以上方式都提示姓名与实际不符,需要使用公司信息重新提交税表,并且上传营业执照

 

注意事项:非美国地区可以使用上述方式进行税表填写,美国地区账号,如果有真实的美国信息需要选择是美国人的选项进行税表填写,如果没有需要改成其他国家的真实信息,填写完税表后上传对应信息的身份证或其他有效证件,身份证的话最好上传是带上文字翻译

来源:Enjoy出海

 


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