2025年2月18日，据NHK报道，东京国税厅已向中国香港游戏公司“Yota Games”（友塔游戏）追缴了约18亿日元（约合8700万人民币）的税款。该公司在全球范围内发行网络游戏《Mafia City》。

东京国税厅向该公司使用的分销平台运营商公司所在地（新加坡）的税务机关索取了公司名单等信息，经过分析发现，在截至2022年12月的三年中，Yota Games尚未就《Mafia City》的日本用户购买商品所产生的费用缴纳总额约15亿日元（约合7200万人民币）的消费税，18亿日元的欠税包括该公司未能正确申报的罚款。据报道，由于Yota Games一直拒绝配合税务审计，国税厅采取了提前缴纳期限的程序。然而，该公司逾期仍未缴纳税款，因此，国税厅在10天内扣押了该公司在日本的资产。

Yota Games未能履行日本消费税法上的纳税申报义务，最终被税务局追缴了大额税款及罚款。且由于拒绝配合审计，导致在日资产被扣押，直接影响在日运营。这一案例为所有计划进军日本市场的外国企业敲响了警钟：在日本经营，不仅要关注市场竞争，还必须遵守严格的税务法规。

游戏出海日本，

需关注税务合规义务

日本消费税自1989年实施，适用于所有在日本境内销售的商品和服务。大多数商品税率为10%，部分商品（如食品）适用8%的减税率。外国企业在日本提供服务或销售商品也需遵守消费税相关规定，履行注册、申报和缴税义务。

1.注册登记义务

根据日本税法，若企业在基准期（通常是前两个财政年度）内的应税销售额超过1000万日元（约48万人民币），则必须注册并履行纳税申报义务。如果新公司在运营的第一年产生大量应税销售额，也可能需要注册。

2024年税改后，跨境交易和外国企业的注册要求更为严格。即使企业未在日本设有常设机构，若提供数字服务（如电子书、流媒体或软件），也必须注册。

未按要求注册将面临罚款，需补缴未注册期间的消费税及利息，且无法享受进项税抵免，导致成本增加。税务机关可能会对未注册企业进行审计，进而产生额外处罚，甚至可能限制其在日本开展业务。

2.纳税申报义务

完成注册后，外国企业需定期申报和缴纳消费税。这包括提交准确的纳税申报表、计算应缴消费税金额等。纳税申报错误，如应税销售额报告不准确或缺少抵扣额，可能引发审计和处罚。还可能会失去税收抵免资格。具体而言，在纳税申报时外国企业需遵守以下合规要点。

• 消费税纳税期通常与企业财政年度一致，应税销售额较大需提交季度申报表。

• 企业需要准确计算应税销售额，在扣除进项税后得出应缴净税额。

• 纳税申报表需使用日本税务局提供的标准表格，其中要求详细报告应税销售、免税交易和申请的税收抵免。

• 非居民企业或没有常设机构的企业必须委托日本税务代理人代为申报。

• 纳税申报表必须在规定的截止日期前（通常是纳税期结束后两个月内）向地区税务局提交。

• 申报表必须准确无误，如应税销售额报告不准确或缺少抵扣额，可能引发审计和处罚。

• 纳税申报表需在税期结束后两个月内提交，逾期可能会遭到罚款和利息。

3.及时缴纳税款

消费税需在纳税期结束后两个月内缴纳。如果应税销售额超过特定门槛（如1亿日元），企业需按季度或每月预缴税款。延迟缴纳将面临利息和额外罚款。逾期付款的利息对未付金额按日利率计息。如果付款严重延迟或金额不足，可能会被评估额外罚款。