来源：Enjoy出海开发者服务平台

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今年 2 月，苹果正式宣布针对全球多个市场的 App Store 及数字商店进行税收和价格更新。我们来看日本方面，自 4 月 1 日起，非日本开发者在日本 App Store 售卖的所有付费应用、应用内购买项目（涵盖游戏内虚拟币等），均需遵循平台税收制度。苹果将直接在购买环节代收 10% 的日本消费税（JCT），并汇缴给日本国税厅，开发者收益会相应调整，不过 2025 年 4 月 1 日前售出的预付费支付工具（如游戏币）不在此次平台征税范围内。

来自苹果官方的说明

谷歌方面也于近期发布通知，若开发者位于日本境外，日本境内客户在 Google Play 进行的付费应用购买与应用内购买交易，Google 负责确定、收取并转汇应缴的日本消费税。但对于日本境内客户通过 Google Play 备选结算系统完成的购买交易，开发者需自行确定、收取所有应缴日本消费税，并转汇给相应机构，同时还得为这类交易开具发票。而日本境内的 Google Play 开发者，针对日本境内客户在 Google Play 上的相关交易，依旧自行承担消费税的确定、收取与转汇工作。

来自谷歌的邮件通知

这一系列税务调整，在出海开发者群体中引发轩然大波，尤其是深耕日本市场的开发者，更是感受到了前所未有的冲击。那么，此次税务调整究竟对开发者产生了哪些具体影响，开发者又该如何应对呢？接下来，让我们深入剖析。

日本税务调整解读

此次税务新规主要瞄准通过 App Store/Google Play 向日本用户提供电子服务的非居民企业。当下，众多海外开发者借助这两大平台，将自家产品推向日本这片广阔市场。新规一旦实施，这些开发者的业务运营将直面变革。例如，一款由中国团队开发的热门摄影类 App，此前在日本市场通过 App Store 收获了大量用户与收益，新规生效后，其整个营收体系与运营策略都需重新规划。

在整个税务代缴流程里，平台肩负关键使命。按照规定，无论是 App Store 还是 Google Play，都要直接从用户支付金额中代扣 10% 的消费税，并及时、准确地向日本税务机关缴纳。这一举措极大地简化了税务征管流程，有力保障了税款按时足额入库。以一款售价 500 日元的付费应用为例，用户支付时，平台会自动扣除 50 日元的消费税，剩余 450 日元才会进入开发者账户（暂不考虑平台其他服务费）。

对于企业用户交易，依旧沿用反向征税原则。但开发者需承担起验证购买方税号的重任，以此判定交易是否符合 B2B 豁免条件。这一规则在减轻企业用户税务负担的同时，给开发者带来了更高的合规挑战。比如，一家为企业提供办公协作软件的开发者，在与日本企业客户交易时，需仔细核实对方税号信息，稍有疏忽，就可能导致税务处理失误，引发后续一系列问题。

税务调整对开发者的影响

从收入角度来看，新规实施后，开发者的实际收入遭受明显冲击。以前文提到的标价 1000 日元的应用为例，开发者实际到手仅 900 日元（税后）。这一变化迫使开发者重新审视产品的盈利能力，调整经营策略。对于一些原本利润微薄的应用，可能面临继续运营还是转型的艰难抉择；而对于具有一定市场优势的应用，也需思考如何在维持用户规模的基础上，弥补收入损失。

在定价方面，开发者陷入两难局面。若继续采用税前价格标价，用户在支付时会因实际费用增加而产生抵触情绪，进而导致用户流失；若明确采用“含税价”，则需重新评估市场竞争力与用户接受度。例如，一款原本定价 100 日元的休闲游戏，改为含税价后可能变为 110 日元，这看似微小的价格变动，在竞争激烈的游戏市场中，可能影响到大量对价格敏感的用户的选择。

除了收入和定价问题，开发者在运营成本上也面临着新的压力。以参与 Google Play 备选结算系统试行计划的开发者为例，他们需要同时维护 Google Play 结算系统和第三方支付系统。这里的第三方支付系统，是 Google Play 为开发者提供的备选结算方式，区别于 Google Play 自身常规的结算渠道。采用这一备选系统，不仅增加了技术开发与维护成本，还对运营团队的管理能力提出了更高要求。同时，在税务申报环节，若选择通过 Google Play 的第三方支付系统进行交易，开发者需自行处理税务申报（代扣+缴纳），这无疑增加了税务合规的复杂性与出错风险。

开发者应对策略思考

支付通道理性抉择

开发者应合理选择支付通道，我们以 1000 日元交易为例进行详细对比：

从对比数据可知，若开发者具备高效处理税务的能力，选择 Google Play 的备选系统有望提升利润。但对于税务处理经验匮乏、资源有限的中小开发者而言，可能因合规疏漏而遭受损失。因此，开发者需综合自身实力、税务处理能力以及业务特点，谨慎选择支付通道。

第三方支付合规要点

开发者首先要通过 Play Console 接入 Google Play 备选结算系统 API，确保第三方支付的每笔交易都能实时、精准地向 Google 报告。在此过程中，务必严格遵守 24 小时内同步交易数据的要求，任何数据延迟或错误都可能导致应用面临下架风险。例如，某开发者在集成 API 后，因数据同步出现问题，导致部分交易数据未能及时上传，最终应用被 Google Play 警告，险些下架。

在 Google Play 第三方支付后台，开发者应积极设置“日本消费税自动代扣”功能，降低人工操作带来的错误风险。同时，可借助专业税务工具生成日本税务申报表，确保税务申报的准确性与合规性。

用户分层差异化支付引导

考虑到个人用户对支付便捷性的追求以及对税务问题的低敏感度，开发者可将 Google Play 结算设为默认支付方式。如此一来，平台代扣税模式能够有效降低个人用户的操作负担，提升用户体验。比如，一款面向个人的音乐播放 App，默认使用 Google Play 结算，用户在购买会员或下载付费歌曲时，无需额外操心税务问题，支付过程顺畅无阻。

鉴于企业用户适用 B2B 反向征税，开发者可引导企业用户使用 Google Play 备选系统，并在支付过程中仔细验证其税号。通过这种方式，企业用户能够降低税务成本，开发者也能更好地满足不同用户群体的需求，提升用户满意度与忠诚度。

最后

当然，Google Play 开放了第三方支付选项，但平台依旧凭借 API 和数据牢牢掌控着整个应用生态。开发者在享受 Google Play 备选系统便利的同时，绝不能忽视平台的主导地位，需时刻关注平台政策变化，及时调整策略。

日本的这一税务模式具有示范效应，未来可能被东南亚等地区借鉴。因此，开发者应具备前瞻性思维，尽早建立“支付 - 税务”一体化管理系统，提前布局，以从容应对全球税务政策的变化。

在日本市场，2025 年后的每一分收入都与“税”和“支付”紧密相连。对于出海开发者而言，合规是业务开展的基石，只有确保税务合规，才能规避法律风险，保障业务稳定发展。同时，面对复杂多变的市场环境与政策变化，精细化运营成为提升竞争力的关键。通过合理选择支付通道、优化用户支付体验、精准配置税务策略，开发者有望在合规的基础上实现利润最大化。在未来的发展道路上，出海开发者需持续关注市场动态与政策法规变化，不断调整经营策略，提升自身适应能力与竞争力，如此方能在日本市场乃至全球市场站稳脚跟，实现可持续发展。