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在美国售价$1600的Mac在巴西卖到$3500,巴西的税到底有多离谱?

在美国售价$1600的Mac在巴西卖到$3500,巴西的税到底有多离谱?
Enjoy出海小编  ·  Aug 8, 2023 9:53:33 AM

最近,我们在刷社交媒体时看到一个巴西小哥吐槽,自己去美国旅游,顺手买了台 MacBook。回到巴西后发现,这台 MacBook 加上他的往返机票钱,比在巴西本地购买一台同规格的 MacBook 还要便宜!

因为日常工作会关注到与跨境电商相关的信息,巴西因为税制等原因,东西贵一些,我们是知道的,但这么贵,实在出乎意料。好奇心驱使下,我去查了 MacBook 在 Amazon 美国和巴西站的价格。

8 月 6 日,在亚马逊美国和巴西站点 Apple 官方商店,我们分别以纽约和里约热内卢为收货地址查看 2023 MacBook Air Laptop 15.3-inch 512 GB 的价格,对比结果如下(左-美国 纽约,右-巴西 里约):

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截取自 Amazon.com(左),Amazon.com.br(右)

经对比,在巴西购买这台 MacBook 共需支付 16899 雷亚尔,约合 3512 美元,比美国售价的两倍还多!

那么同样可能是由国内或者马来组装的 MacBook,为什么到了巴西,价格要翻上一番呢?

名不虚传的“万税之国”

当一台 MacBook 被生产出来之后,它是如何到美国和巴西消费者手里的:

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一台 Mac 从出厂到消费者手里的流程示意图 | 综合“披露”的出厂价、toC 最终售价和各国税收政策绘制,可能会与实际情况略有差异

从上图可以看出,如果不考虑物理位置导致的出口国到进口国的运费差异,造成两国售价差异的主要原因在于巴西高达 60% 的进口税(进口关税 + IPI + PIS/COFINS 的总和),以及 17% 的 ICMS 州流通税(该税由消费者承担)。除此之外,根据实际清关情况还可能收取工会费、报关费、装卸费、管理佣金、进口证费、港口附加费、商船续期费等其他各项杂费。从联邦政府到州市级政府,五花八门的税收类目早已成为巴西跨境平台消费者和卖家心中“不能承受之重”。

当我们把视角从货物流转过程中的税收,转换成巴西政府执行的角度来看,更令人眼花缭乱。巴西共有各种捐税 58 种,税收管制实行联邦、州、和市三级政府税权划分,入境的货物在每一级都要被收取一笔甚至多笔税费,并且税率放在世界范围内来看都不低。“税收繁重,规则复杂”8 个字还是很符合实际情况的。

笔者统计了巴西针对进口商品设立的税目,主要有:

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出口至巴西的商品需向巴西政府缴纳的税目 | 根据巴西官方进口政策及非官方流传的实际执行标准总结绘制,可能会与实际情况略有差异

巴西的政策制定者仿佛也知道收税是一件很爽但是超级复杂的事情,于是在进口清关的时候,他们发明了 RTS 简化税制来进行清关。简化后,低于 50 美元的 C2C 包裹继续享受免税优惠,而所有 50-3000 美元的进口商品均执行 60% 统一固定进口税率(II & IPI & PIS/COFINS)。

税收乱象丛生,巴西政府各种摇摆后做出“妥协”

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新规执行前巴西清关执行标准 | 根据巴西官方进口政策及非官方流传的实际执行标准总结绘制,可能会与实际情况略有差异

如上图所示,海关在清关时,会按 toB 还是 toC 来划分。CtoC 的包裹,如果价值不超过 50 美元,是可以免缴 60% 的进口税的。为利用低于 50 美元价值的 C2C 包裹可免税这一政策,长久以来进入巴西市场的跨境产品以低客单价产品为主。Shopee、速卖通巴西站,其首页 90% 以上的产品客单价均在 50 美元之内。当卖家发货时,他们通常选择清关能力更强的邮政而非快递公司来发货,以降低卡关的概率,还要确保 1 件包裹内放置不超过 3 件物品(巴西对个人物品的认定条件),且包裹重量不超 2kg,来伪装成 C2C 包裹,以此“合理”避税。

而价值比较大的商品自然就只能乖乖缴税了。以成本 100 美元的商品为例计算,统一固定进口税、ICMS 以及其他各项税费杂费共计竟达到 100 美元,这就意味着它的客单价要超过 200 美元才能实现盈利。

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截取自Shopee.com.br

当然,伪装成 C2C 包裹也不能完全避税。

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截取自小红书

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截取自小红书

一位卖家反映,据他统计,他发出的 50 美元以内的邮政小包的卡关率竟达到 30%,另一位跨境卖家则表示,现在巴西海关连价值 20 美元包裹也不放过了。

下有对策,上有政策。为严厉打击跨境卖家逃税行为,今年上半年,巴西政府连续释放税政收紧的信号,加大跨境税务管理力度。

4 月 11 日,巴西联邦国税局局长正式确认,将取消 50 美元 C2C 包裹免征进口税的优惠,旨在保护巴西本土电商平台和本土卖家的市场竞争力。这对本身就承担着高税率的跨境人来说简直雪上加霜。但反应最激烈的并不是来自中国的跨境卖家,而是巴西本地消费者。

巴西消费者明白,这一决定可能导致的最终结果就是卖家迫于压力不得不选择涨价,而转头将因此增加的这一部分转嫁给自己。

也许是由于反对的声音持续高涨,也许是别的原因,巴西财政部最终放弃了取消跨境包裹低于 50 美元的免税政策的决定。

峰回路转,过了不到两个月,又突然迎来利好。

为了进一步使税收合规化,保留本国人民的消费热情,并弥补国内消费品产能的不足,巴西政府在二季度末推出了“巴西新税务合规计划”:

自 8 月 1 日起,巴西新税务合规计划(Remessa Conforme)正式生效。所有参与新税务合规计划的电子商务公司,例如Shein,速卖通,Shopee等可以继续享受价值 50 美元(约合 236 雷亚尔)内的跨境包裹免进口税优惠,而且从新规来看,以后不用装了,不只是 C2C,B2C 包裹也享受这一免税优惠。而与此同时巴西海关也将优先处理积极参与该计划的平台订单,换句话说,通关比没参加的快一点。

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巴西清关执行标准 新规执行前后对比 | 根据巴西官方进口政策及非官方流传的实际执行标准总结绘制,可能会与实际情况略有差异

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截取自 OTEMPO

除了 60% 的进口税,剩下的 17% ICMS 则由消费者支付。新规执行后,ICMS 将被放到付款界面,需消费者在网购时进行“预付税款”的操作。

从这里也能看出来,巴西政府考虑到本地供需,放行 50 美金以下的跨境包裹,但是之前这些避税包裹可能一同逃掉的 17% ICMS,现在是一定要收到腰包里面的。

总结

巴西政府出于对本地供需和维护消费环境的考虑,做了取舍。

但从长期来看,出于贸易保护主义的考虑,巴西财政总体还将继续维持高进口税和高消费税政策。而从印尼最近推出“100 美金新政”来看,各国保护本地商家和企业都是长期方向,做跨境的品牌与商家,未来都只有深耕本地,才是更长期的方向。

而短期来看,不知道 8 月 1 日执行之后,清关执行中的乱象是否已经消失,欢迎从业者们在评论区留言和我们一起讨论。

参考文献:

[1] 中华人民共和国商务部《巴西税费概览

[2] reuters 《Brazil offers tax advantages via e-commerce compliance program》

[3] CNNBrazil 《Remessa Conforme: novas regras para sites como Shopee e Shein passam a valer nesta terca(1°)》

[4] Ebrun 《巴西税改最新进展:50 美元以下跨境包裹继续免税》

[5] 电商报 《巴西税务合规计划正式生效,大批卖家难逃冲击》

[6] Correios Brazil《巴西邮政(Correios)的提示》

[7] 电商报《速卖通协助推进巴西合规计划,帮助商家争取小额免税政策》

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来源:白鲸出海